Teses & Súmulas | TEMA 969 do Supremo Tribunal Federal - STF

TEMA 969 QUESTÃO: Limites do poder regulamentar da Comissão de Valores Mobiliários - CVM quanto à atividade profissional de auditor independente e às pessoas naturais ou jurídicas a ele vinculadas, dispondo sobre infrações e punições. Os artigos 23 e 27 da Instrução 308/1999, da Comissão de Valores Mobiliários, ao estabelecerem restrições razoáveis, proporcionais e adequadas ao exercício da atividade de auditoria independente, prestada às companhias sujeitas à sua fiscalização, são constitucionais, à luz dos arts. 5º, incs. II e XIII, 84, incs. II e VI, 87, parágrafo único e inc. II, 88, 170 e 174 da Constituição Federal de 1988. MARCO AURÉLIO, RE 902261 (Trânsito em Julgado). Aprovada em 22/09/2020. STF, Tema 969 - Limites do poder regulamentar da Comissão de Valores Mobiliários - CVM quanto à atividade profissional de auditor independente e às pessoas naturais ou jurídicas a ele vinculadas, dispondo sobre infrações e punições. TESE: Os artigos 23 e 27 da Instrução 308/1999, da Comissão de Valores Mobiliários, ao estabelecerem restrições razoáveis, proporcionais e adequadas ao exercício da atividade de auditoria independente, prestada às companhias sujeitas à sua fiscalização, são constitucionais, à luz dos arts. 5º, incs. II e XIII, 84, incs. II e VI, 87, parágrafo único e inc. II, 88, 170 e 174 da Constituição Federal de 1988. MARCO AURÉLIO, RE 902261 (Trânsito em Julgado). Aprovada em 22/09/2020.

Ementa

EMENTA: DIREITO CONSTITUCIONAL. COMISSÃO DE VALORES MOBILIÁRIOS – CVM. LIMITES DO PODER REGULAMENTAR. ATIVIDADE DE AUDITOR INDEPENDENTE. INCOMPATIBILIDADE COM A PRESTAÇÃO DE CONSULTORIA PARA A EMPRESA AUDITADA. CONSTITUCIONALIDADE DOS ARTIGOS 23, INCISO II E PARÁGRAFO ÚNICO, 24, CAPUT E PARÁGRAFO ÚNICO, E 27, CAPUT E PARÁGRAFO ÚNICO, DA INSTRUÇÃO 308/1999, DA CVM. PROVIMENTO DO RECURSO EXTRAORDINÁRIO. 1. O cerne da controvérsia diz respeito aos limites do poder regulamentar da CVM para editar, no âmbito do mercado de valores mobiliários, normas que envolvem o exercício da atividade profissional de auditor independente e das pessoas físicas e jurídicas a eles vinculadas. 2. O art. 23, II, e parágrafo único, e o art. 27, ambos da Instrução CVM 308/1999, vedam, ao auditor independente e às pessoas físicas e jurídicas a ele ligadas, a prestação de consultoria às mesmas empresas em que estejam realizando auditoria. 3. A Comissão de Valores Mobiliários - CVM, criada pela Lei 6.385/1976, tem natureza de entidade autárquica em regime especial, vinculada ao Ministério da Fazenda, e é legalmente responsável pela supervisão, disciplina e fiscalização do mercado brasileiro de valores mobiliários. 4. A Lei 6.385/1976 conferiu à CVM competência para o exercício do poder de polícia, no âmbito do mercado de valores mobiliários, inclusive no que tange às atividades de auditoria e aos serviços de consultoria. Essa competência específica da CVM de regular os serviços de auditoria e consultoria, que se extrai da própria Lei 6.385/1976, inclui necessariamente a de definir, por meio de critérios técnicos e de segurança, regras que preservem a objetividade e a independência da atuação do auditor no âmbito do mercado de valores mobiliários. 5. As regras da IN 308/1999, antes de configurar qualquer afronta ao direito de livre exercício da profissão ou da livre iniciativa, revelam medidas preventivas, adotadas no estrito cumprimento da função normativa e reguladora da CVM, em benefício da sociedade, tudo em observância aos princípios que regem a ordem econômica previstos no art. 170 da CF. 6. Recurso Extraordinário a que se dá provimento, para denegar a segurança pleiteada. Tema 969, fixada a seguinte tese de repercussão geral: “Os artigos 23 e 27 da Instrução 308/1999, da Comissão de Valores Mobiliários, ao estabelecerem restrições razoáveis, proporcionais e adequadas ao exercício da atividade de auditoria independente, prestada às companhias sujeitas à sua fiscalização, são constitucionais, à luz dos arts. 5º, incs. II e XIII, 84, incs. II e VI, 87, parágrafo único e inc. II, 88, 170 e 174 da Constituição Federal de 1988 ". MARCO AURÉLIO, RE 902261.

Indexação

- POSSIBILIDADE, CONFLITO DE INTERESSE, PRESTAÇÃO, TRABALHO, CONSULTORIA, AUDITORIA, IDENTIDADE, AUDITOR, CLIENTE. RESTRIÇÃO, COMISSÃO DE VALORES MOBILIÁRIOS (CVM), AUSÊNCIA, OBSTÁCULO, EXERCÍCIO PROFISSIONAL, AUSÊNCIA, VEDAÇÃO, CARÁTER ABSOLUTO, PRESTAÇÃO DE SERVIÇO. SUSPENSÃO, REGISTRO, AUDITOR, MAIOR GRAVIDADE, REGRA, INSTRUÇÃO NORMATIVA, COMISSÃO DE VALORES MOBILIÁRIOS (CVM). - VOTO VENCIDO, MIN. MARCO AURÉLIO: MATÉRIA, ALCANCE, PODER NORMATIVO, COMISSÃO DE VALORES MOBILIÁRIOS (CVM), PREQUESTIONAMENTO. INCONSTITUCIONALIDADE, ARTIGO, INSTRUÇÃO NORMATIVA, COMISSÃO DE VALORES MOBILIÁRIOS (CVM), IMPOSIÇÃO, RESTRIÇÃO, LIVRE EXERCÍCIO, PROFISSÃO, ATIVIDADE, AUDITORIA, INDEPENDÊNCIA. PRINCÍPIO DA LEGALIDADE, ESTADO DEMOCRÁTICO DE DIREITO. CONSTITUIÇÃO FEDERAL, LIVRE EXERCÍCIO, TRABALHO, OFÍCIO, PROFISSÃO, OBSERVÂNCIA, QUALIFICAÇÃO PARA O TRABALHO, LEI; PRINCÍPIO DA RESERVA LEGAL QUALIFICADA.

Consulte a fonte aqui